Impuesto de Sucesiones en Japón y sus Efectos en los Extranjeros

Según Benjamin Franklin, hay dos cosas constantes en la vida: la muerte y los impuestos. Nadie puede escapar del pago de impuestos, ya sea directa o indirectamente.

Debido a su naturaleza técnica, el impuesto de sucesiones de Japón siempre ha sido un tema de confusión entre los expatriados y los extranjeros. Por lo tanto, es imperativo para cualquier extranjero que desee quedarse en Japón por cualquier motivo entender las complejidades de las leyes japonesas de impuestos de sucesiones.

El impuesto de sucesiones se aplica a las propiedades y el dinero recibido de una persona fallecida. Como expatriado que vive en Japón, es importante estar familiarizado con las leyes japonesas de impuesto de sucesiones para prepararse para la tarifa de impuesto de sucesiones que pagaría si recibe una herencia en Japón o de una familia en el extranjero. La responsabilidad del impuesto de sucesiones en Japón depende de criterios específicos: “jusho” (tener residencia en Japón), duración de la residencia, ubicación de los activos (ya sea en Japón o en el extranjero) y estado de visa.

¿Cómo se calcula el Impuesto de Sucesiones en Japón?
Japón tiene la tasa de impuesto de sucesiones más alta del mundo, con una tasa impositiva que comienza en el 10% pero puede llegar hasta el 55% según el incremento en la herencia. Existe una exención básica de ¥30 millones más ¥6 millones por cada heredero estatutario en Japón.

Por consiguiente, las personas están exentas de pagar el impuesto de sucesiones si el activo heredado neto es menor que la cifra mencionada anteriormente después de deducir gastos como los honorarios funerarios. Sin embargo, se impondrá el impuesto de sucesiones si los activos heredados superan esta cifra. Se resta el valor de los activos heredados del valor de la exención básica para obtener el total de activos gravables.

En Japón, los impuestos de sucesiones se imponen a los beneficiarios de la herencia y no al patrimonio. El cálculo del impuesto de sucesiones depende del número de herederos estatutarios que se beneficiarán de la herencia. El cálculo estatutario básico se basa en el código civil japonés. Según el código civil japonés, el cónyuge del fallecido tiene derecho al 50% de los activos totales, mientras que el resto de los activos se dividen por igual entre los hijos. Al mismo tiempo, en el caso del impuesto de sucesiones, el cónyuge del fallecido paga el 50% del impuesto de sucesiones mientras que el 50% restante se divide por igual entre los hijos.

El impuesto de sucesiones debe pagarse a la Agencia Nacional de Impuestos dentro de los diez meses posteriores al fallecimiento del difunto, no cuando se recibe la herencia. No pagar en este momento estipulado atrae fuertes sanciones que van desde multas hasta prisión.

¿Hay un impuesto sobre la herencia del extranjero en Japón?
La respuesta no siempre es tan simple para los extranjeros porque varios factores determinan su estado de calificación para el impuesto de sucesiones en Japón. La respuesta fácil es que si calificas en Japón para el impuesto de sucesiones sobre activos en Japón de los que eres beneficiario, también calificas para ser gravado por los activos heredados que recibes del extranjero.

Si tu herencia total es de ¥30 millones o menos, entonces la planificación del impuesto de sucesiones probablemente no sea algo de lo que debas preocuparte, ya que estarás por debajo del umbral imponible para Japón. Si esperas recibir una herencia por más de ¥30 millones, puede tener sentido hablar con uno de nuestros asesores financieros para obtener orientación sobre si necesitas profundizar y hablar con un contador en Japón.

¿Quién está obligado a pagar el Impuesto de Sucesiones en Japón?
Las leyes de impuesto de sucesiones de Japón se aplican tanto a nacionales como a extranjeros. Los ciudadanos que reciben una herencia superior a la exención básica están obligados a pagar el impuesto de sucesiones independientemente de si la herencia se encuentra en Japón o en el extranjero.

Las leyes de impuesto de sucesiones de Japón se vuelven complicadas para los extranjeros y expatriados, ya que diferentes criterios determinan si un expatriado estará sujeto a las leyes de impuesto de sucesiones de Japón. Como extranjero, la duración de la estancia en Japón no importa si tienes una visa de la tabla 2 (residente permanente, residente a largo plazo, cónyuge/hijo de un nacional/residente permanente). Si caes en esta categoría o tienes la ciudadanía japonesa al recibir la herencia, debes pagar el impuesto de sucesiones.

Los expatriados con una visa de la tabla 1 solo están exentos de pagar el impuesto de sucesiones si se les considera ciudadanos temporales. Para ser clasificados como ciudadanos temporales, deben haber pasado la prueba de tiempo de residencia, lo que implica que deben haber vivido en Japón durante menos de diez años en los últimos quince años.

Cambios en las leyes de Sucesiones de Japón
Las leyes de impuesto de sucesiones de Japón se han revisado y enmendado en numerosas ocasiones. Sin embargo, se realizaron cambios significativos en las leyes de impuesto de sucesiones en 2013, 2017 y 2021. Antes de 2013, si un beneficiario de herencia residía fuera de Japón al recibir una herencia, solo pagaría impuesto de sucesiones sobre los activos ubicados en Japón.

La modificación de la ley de impuesto de sucesiones de 2013 significó que tanto los residentes a corto plazo como los permanentes estarían obligados a pagar impuestos de sucesiones si el difunto o el beneficiario tenía residencia en Japón en el momento del fallecimiento.

Esta ley estricta se modificó en 2017 para eximir a los expatriados que han vivido en Japón durante menos de diez años de pagar el impuesto de sucesiones. Un extranjero que haya vivido en Japón durante menos de diez años solo tendrá que pagar impuesto de sucesiones por herencias recibidas en Japón bajo esta ley. Las herencias recibidas del extranjero no estarán sujetas al impuesto de sucesiones. Sin embargo, si el extranjero renueva su visa, de modo que la duración de la estancia supere los diez años, o si obtiene otra visa de residencia a largo plazo, deberá pagar impuestos por las herencias recibidas en Japón y en el extranjero.

Otra vuelta interesante en este cambio es que si el expatriado se va después de pasar más de diez años en Japón, aún deberá pagar el impuesto de sucesiones por las herencias recibidas en el extranjero dentro de los cinco años después de dejar Japón. El 1 de abril de 2018, las reglas se cambiaron nuevamente. Como resultado, la regla de cola de cinco años se relajó y los expatriados ya no necesitaban pagar el impuesto de sucesiones después de dejar Japón.

Sin embargo, en 2021, se realizaron reformas en las leyes de impuesto de sucesiones de Japón con respecto a la prueba del período de residencia (“regla del tiempo de diez años de quince años”) con respecto al donante o fallecido. Aquí, el donante o fallecido quedó exento para que incluso si no pasaron la prueba de residencia por tiempo, el impuesto de sucesiones no se activaría. Además, es importante tener en cuenta que también se realizaron modificaciones en la regla de la cola de cinco años.

¿Cómo minimizar el impacto del Impuesto de Sucesiones en Japón?
Hay formas en las que un expatriado puede reducir la cantidad de impuesto de sucesiones que pagará si caen en la categoría de aquellos que pagarán este impuesto. Sin embargo, dado que en Japón no se pueden usar fideicomisos para reducir el impuesto de sucesiones, un mejor método para reducir el impuesto de sucesiones es invertir en bienes raíces y usar seguros de vida para minimizar la responsabilidad del impuesto de sucesiones.

Con bienes raíces, el valor fiscal del inmueble en Japón suele ser más bajo que el valor de mercado real, lo que reducirá el impuesto sobre el activo en comparación con el valor pagado como impuesto de sucesiones. Nuestros expertos en bienes raíces pueden asesorarte sobre las opciones de propiedades en Japón.

Además, los expatriados pueden usar otras exenciones para reducir su carga fiscal por impuesto de sucesiones, incluyendo excepciones de hipotecas, créditos fiscales extranjeros, donaciones a organizaciones públicas y asignaciones de jubilación.

El seguro de vida es una opción sencilla que se puede usar para pagar cualquier factura de impuesto de sucesiones en Japón en caso de fallecimiento. Es posible estimar aproximadamente la factura actual de impuesto de sucesiones y contratar una póliza para cubrir esto. El costo de la póliza de seguro de vida será más barato que la factura de impuesto de sucesiones. El equipo de Argentum puede asesorarte sobre la factura de impuesto potencial y las opciones de seguros disponibles para los expatriados.

Por último, hay opciones adicionales para personas de alto patrimonio neto que residen en Japón, donde podemos utilizar fideicomisos con sede en Estados Unidos para la planificación patrimonial. Este tipo de planificación es especializada y tiene sentido para personas que desean estructurar sus activos para minimizar la futura responsabilidad por impuestos de sucesiones para sus seres queridos. Sin embargo, la base de activos en general debe ser de más de aproximadamente 1.5 millones de dólares estadounidenses para que esto tenga sentido.

La planificación del impuesto de sucesiones es un problema masivo para cualquier residente de Japón. El mejor momento para planificar y mitigar los efectos de este impuesto es ahora, antes de que ocurra algún evento que desencadene el impuesto.